Compliance

E-Rechnungspflicht Zeitplan: 2025 bis 2028 auf einen Blick

Letzte Aktualisierung: 1. Mai 2026

Kurzfassung: Die E-Rechnungspflicht wird in vier Stufen eingeführt. Seit Januar 2025 gilt die Empfangspflicht für alle. Die Ausstellungspflicht folgt gestaffelt bis 2028.

Der vollständige Zeitplan

Datum	Pflicht	Für wen
1. Januar 2025	E-Rechnungen empfangen können	Alle Unternehmen im inländischen B2B-Bereich (ohne Ausnahme)
Bis 31. Dezember 2026	Übergangsfrist: Nicht-E-Rechnungen noch erlaubt	Alle Unternehmen — mit Zustimmung des Empfängers
1. Januar 2027	E-Rechnungen ausstellen Pflicht	Unternehmen mit Vorjahresumsatz über 800.000 €
Bis 31. Dezember 2027	Übergangsfrist für EDI-Verfahren und kleine Unternehmen	KMU mit Umsatz ≤ 800.000 € + EDI-Nutzer
1. Januar 2028	E-Rechnungen ausstellen Pflicht für alle	Alle Unternehmen (außer dauerhaft Befreite: Kleinunternehmer § 19, B2C, Kleinbeträge)

Was gilt dauerhaft — egal welches Datum?

Diese Ausnahmen gelten unabhängig vom Zeitplan, jetzt und in Zukunft:

Kleinunternehmer nach § 19 UStG → kein Ausstellen nötig (Empfangen ja)
Rechnungen an Privatpersonen (B2C) → nicht betroffen
Kleinbetragsrechnungen unter 250 € brutto → ausgenommen
Fahrausweise und Tickets → ausgenommen
Steuerbefreite Umsätze nach § 4 Nr. 8–29 UStG → ausgenommen

Was musst du heute tun?

Situation	Handlungsbedarf jetzt (2026)
Du empfängst Rechnungen von Lieferanten	✅ Empfangsfähigkeit sicherstellen — E-Mail reicht als Minimum
Du bist Kleinunternehmer (§ 19 UStG)	✅ Nur Empfangen nötig. Ausstellen freiwillig.
Dein Umsatz liegt unter 800.000 €	⏳ Noch keine Ausstellungspflicht bis Ende 2027
Dein Umsatz liegt über 800.000 €	⚠️ Vorbereitung für 2027 jetzt starten
Du rechnest an Bundesbehörden	✅ XRechnung ist bereits seit 2020 Pflicht

Häufige Fragen

Was passiert, wenn ich die Fristen nicht einhalte?
Eine übersandte Papierrechnung bleibt eine gültige Rechnung — aber sie kann steuerrechtlich nicht mehr als E-Rechnung geltend gemacht werden. Konkrete Bußgelder für das Nichtausstellen von E-Rechnungen sind im Gesetz aktuell nicht explizit geregelt. Aber: fehlende Compliance kann bei Steuerprüfungen Probleme verursachen. Steuerberater fragen.

Gilt der Zeitplan auch für Österreich und die Schweiz?
Nein — das ist deutsches Recht. Österreich und die Schweiz haben eigene Regelungen. Österreich plant eine B2B-E-Rechnungspflicht ab 2026/2027; die Schweiz hat noch keine vergleichbare Pflicht.

Hinweis: Diese Übersicht basiert auf dem Stand des Wachstumschancengesetzes und den BMF-Schreiben. Änderungen durch neue Gesetzgebung sind möglich. Für verbindliche Auskunft: Steuerberater oder bmf.de.

Weiterführend: E-Rechnungspflicht im Detail · Übergangsfristen: Wer bekommt welche?